Налоговый вычет
Admin (обсуждение | вклад) (Новая страница: «{{page_header_nav|Юридические вопросы в деятельности риэлтора на рынке аренды жилой недвижимос...») |
Admin (обсуждение | вклад) |
||
| (не показаны 20 промежуточных версий 1 участника) | |||
| Строка 1: | Строка 1: | ||
{{page_header_nav|Юридические вопросы в деятельности риэлтора на рынке аренды жилой недвижимости|Налогообложение}} | {{page_header_nav|Юридические вопросы в деятельности риэлтора на рынке аренды жилой недвижимости|Налогообложение}} | ||
[[Category:Налогообложение]] | [[Category:Налогообложение]] | ||
| + | {{Page_highlight|Налоговый вычет, упрощенно говоря, – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, с которой взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ).}} | ||
| + | Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты). | ||
| + | |||
| + | В данном контексте следует обратить внимание на то, что возвращается не вся сумма заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога. Проиллюстрируем это на примере. | ||
| + | |||
| + | |||
| + | {{Page_exm|В 2010 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход (заработная плата) в размере 100 000 рублей. В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 30 000 рублей и решил заявить социальный налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением. | ||
| + | |||
| + | Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение – 30 000 рублей. Однако из бюджета ему будет возвращена не эта вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 13% от 30 000, что составляет 3 900 рублей. | ||
| + | }} | ||
| + | |||
| + | При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы. | ||
| + | |||
| + | При расчете налога на доходы физических лиц по ставке 13% налогоплательщик имеет право на получение следующих '''видов налоговых вычетов''': | ||
| + | |||
| + | 1.'''Стандартные налоговые вычеты''' предоставляются отдельным категориям физических лиц, в фиксированном размере для каждой категории: 3000, 1400, 500 (ст. 218 НК РФ). В отличие от иных налоговых вычетов стандартные налоговые вычеты не обусловлены наличием каких-либо расходов у физического лица. Применять их можно ежемесячно. Иными словами, доходы, полученные по итогам каждого месяца налогового периода, могут быть уменьшены на полагающиеся налогоплательщику стандартные вычеты. Единственным критерием, определяющим возможность применения данного вида налогового вычета, является отнесение налогоплательщика к соответствующей категории лиц, которым эти вычеты предоставляются. | ||
| + | |||
| + | 2.'''Социальные налоговые вычеты''' предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением, лечением, с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. | ||
| + | |||
| + | 3.'''Имущественные налоговые вычеты''' предоставляются в случае продажи недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее установленного законом срока, а также по расходам, произведенным налогоплательщиком на приобретение определенного НК РФ недвижимого имущества. Минимальные сроки владения имуществом дифференцированы законом по способу (основанию) его приобретения: 3 года – для имущества, полученного на безвозмездной основе (дарение и наследование – от членов семьи, приватизация, рента) и 5 лет – для имущества, полученного по другим основаниям и на возмездной основе (купля-продажа, мена, участие в долевом строительстве и т.п.). | ||
| + | |||
| + | Законодатель, однако, внес оговорку, что применение данного правила распространяется только на объекты, приобретенные в собственность после 1 января 2016 года. Доход от реализации объектов, приобретенных до указанной даты, облагается НДФЛ при условии, что срок владения им составления менее 3 лет, независимо от основания приобретения. | ||
| + | |||
| + | Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. | ||
| + | |||
| + | 4.'''Профессиональные налоговые вычеты''' возникают у определенных категорий налогоплательщиков, например, нотариусов, занимающихся частной практикой, лиц, получающих авторские вознаграждения (гонорары) и т.п. (подробно об этом – в ст. 221 НК РФ. | ||
| + | |||
| + | |||
| + | '''Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, право на стандартные, социальные и имущественные вычеты не имеет.''' | ||
{{page_footer_nav|Юридические вопросы в деятельности риэлтора на рынке аренды жилой недвижимости|Налогообложение}} | {{page_footer_nav|Юридические вопросы в деятельности риэлтора на рынке аренды жилой недвижимости|Налогообложение}} | ||
Текущая версия на 14:16, 19 февраля 2016
| < Налоговый вычет > |
Структура раздела |
| Налоговый вычет, упрощенно говоря, – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, с которой взимается налог на доходы физических лицФизическое лицо́ — человек как субъект права (носитель прав и обязанностей), в отличие от юридических лиц, должностных лиц и публично-правовых образований. По российскому законодательству физическое лицо обретает правоспособность в момент рождения и утрачивает её в момент смерти. Обладает дееспособностью. Полная дееспособность приобретается после достижения лицом совершеннолетия. (НДФЛ). |
Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).
В данном контексте следует обратить внимание на то, что возвращается не вся сумма заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога. Проиллюстрируем это на примере.
| Пример |
|---|
| В 2010 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход (заработная плата) в размере 100 000 рублей. В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 30 000 рублей и решил заявить социальный налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.
Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение – 30 000 рублей. Однако из бюджета ему будет возвращена не эта вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 13% от 30 000, что составляет 3 900 рублей. |
При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лицаФизическое лицо́ — человек как субъект права (носитель прав и обязанностей), в отличие от юридических лиц, должностных лиц и публично-правовых образований. По российскому законодательству физическое лицо обретает правоспособность в момент рождения и утрачивает её в момент смерти. Обладает дееспособностью. Полная дееспособность приобретается после достижения лицом совершеннолетия. (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицамФизическое лицо́ — человек как субъект права (носитель прав и обязанностей), в отличие от юридических лиц, должностных лиц и публично-правовых образований. По российскому законодательству физическое лицо обретает правоспособность в момент рождения и утрачивает её в момент смерти. Обладает дееспособностью. Полная дееспособность приобретается после достижения лицом совершеннолетия., в частности, относятся безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
При расчете налога на доходы физических лицФизическое лицо́ — человек как субъект права (носитель прав и обязанностей), в отличие от юридических лиц, должностных лиц и публично-правовых образований. По российскому законодательству физическое лицо обретает правоспособность в момент рождения и утрачивает её в момент смерти. Обладает дееспособностью. Полная дееспособность приобретается после достижения лицом совершеннолетия. по ставке 13% налогоплательщик имеет право на получение следующих видов налоговых вычетов:
1.Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лицФизическое лицо́ — человек как субъект права (носитель прав и обязанностей), в отличие от юридических лиц, должностных лиц и публично-правовых образований. По российскому законодательству физическое лицо обретает правоспособность в момент рождения и утрачивает её в момент смерти. Обладает дееспособностью. Полная дееспособность приобретается после достижения лицом совершеннолетия., в фиксированном размере для каждой категории: 3000, 1400, 500 (ст. 218 НК РФ). В отличие от иных налоговых вычетов стандартные налоговые вычеты не обусловлены наличием каких-либо расходов у физического лицаФизическое лицо́ — человек как субъект права (носитель прав и обязанностей), в отличие от юридических лиц, должностных лиц и публично-правовых образований. По российскому законодательству физическое лицо обретает правоспособность в момент рождения и утрачивает её в момент смерти. Обладает дееспособностью. Полная дееспособность приобретается после достижения лицом совершеннолетия.. Применять их можно ежемесячно. Иными словами, доходы, полученные по итогам каждого месяца налогового периода, могут быть уменьшены на полагающиеся налогоплательщику стандартные вычеты. Единственным критерием, определяющим возможность применения данного вида налогового вычета, является отнесение налогоплательщика к соответствующей категории лиц, которым эти вычеты предоставляются.
2.Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением, лечением, с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.
3.Имущественные налоговые вычеты предоставляются в случае продажи недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее установленного законом срока, а также по расходам, произведенным налогоплательщиком на приобретение определенного НК РФ недвижимого имущества. Минимальные сроки владенияПраво владения - расположение вещи, затрудняющее пользование ею всеми людьми, кроме одного или нескольких лиц, называемых владельцами. Владение — одно из правомочий собственности. Владение обычно осуществляется расположением вещи в жилище владельца, на принадлежащей ему территории, в принадлежащих ему других вещах, в одежде, на теле или в руках владельца, сокрытием в неизвестном для посторонних месте. Другие способы осуществления владения включают в себя огораживание, прикрепление, запирание на замок, охрану лично владельцем или привлеченными для этой цели людьми, нанесение или прикрепление надписей, меток, клеймение. Законное владение также охраняется государством. Законным является владение, возникшее на основе договора, закона, административного акта. Незаконным является владение в результате хищения или присвоения находки. имуществом дифференцированы законом по способу (основанию) его приобретения: 3 года – для имущества, полученного на безвозмездной основе (дарение и наследование – от членов семьи, приватизацияПриватизация - бесплатная передача в собственность граждан Российской Федерации на добровольной основе занимаемых ими жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде., рента) и 5 лет – для имущества, полученного по другим основаниям и на возмездной основе (купля-продажа, мена, участие в долевом строительстве и т.п.).
Законодатель, однако, внес оговорку, что применение данного правила распространяется только на объектыОбъект - помещение жилого и нежилого назначения, земельный участок, здание, строение, сооружение, относящееся к категории ГН (городской недвижимости), ЗН (загородной недвижимости) или КН (коммерческой недвижимости)., приобретенные в собственностьПраво собственности - право на эксклюзивное владение имуществом. Владелец имущества имеет право использовать его по своему усмотрению и может быть лишен такого права только по решению суда. Собственник вправе совершать в отношении принадлежащих ему объектов собственности любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, организаций. после 1 января 2016 года. Доход от реализации объектов, приобретенных до указанной даты, облагается НДФЛ при условии, что срок владенияПраво владения - расположение вещи, затрудняющее пользование ею всеми людьми, кроме одного или нескольких лиц, называемых владельцами. Владение — одно из правомочий собственности. Владение обычно осуществляется расположением вещи в жилище владельца, на принадлежащей ему территории, в принадлежащих ему других вещах, в одежде, на теле или в руках владельца, сокрытием в неизвестном для посторонних месте. Другие способы осуществления владения включают в себя огораживание, прикрепление, запирание на замок, охрану лично владельцем или привлеченными для этой цели людьми, нанесение или прикрепление надписей, меток, клеймение. Законное владение также охраняется государством. Законным является владение, возникшее на основе договора, закона, административного акта. Незаконным является владение в результате хищения или присвоения находки. им составления менее 3 лет, независимо от основания приобретения.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
4.Профессиональные налоговые вычеты возникают у определенных категорий налогоплательщиков, например, нотариусов, занимающихся частной практикой, лиц, получающих авторские вознаграждения (гонорары) и т.п. (подробно об этом – в ст. 221 НК РФ.
Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, право на стандартные, социальные и имущественные вычеты не имеет.
 |
Вернуться к предыдущей странице
Налоговая ставка |
Перейти к следующей странице
Налоговая декларация |
 |
|---|